Faktur adalah dokumen dengan dasar di mana pembeli menerima pengurangan jumlah PPN untuk layanan yang dilakukan, pekerjaan atau barang yang disajikan oleh penjual. Undang-undang perpajakan memberlakukan persyaratan yang sangat ketat pada aturan untuk memproses dan menyusun faktur. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa kemungkinan menerima pengurangan PPN oleh pelanggan atau pembeli secara langsung tergantung pada seberapa benar mereka dibuat.
Untuk menerbitkan faktur dengan benar, sejumlah aturan harus diperhitungkan.
1. Faktur dikeluarkan dengan cara yang memperhitungkan ketika dikompilasi oleh pemasok - langsung ketika melakukan pekerjaan, pengiriman barang, mentransfer hak properti, atau ketika menerima pembayaran sebagian karena pengiriman barang, jasa, atau pekerjaan yang direncanakan.
2. Mulailah pelaksanaan faktur faktur dengan menunjukkan tanggal persiapan dokumen dan nomor seri.
3. Saat menerbitkan faktur, perlu untuk mencatat rincian wajib yang ditentukan dalam artikel yang relevan dari Kode Pajak.
4. Kesalahan yang dibuat selama persiapan faktur faktur memerlukan amandemen dengan cara yang ditentukan oleh paragraf 29 aturan, yang disetujui oleh keputusan pemerintah. Setiap koreksi dalam faktur harus disertifikasi oleh meterai penjual dan tanda tangan kepala, tanggal koreksi juga harus ditunjukkan.
5. Semua faktur yang diterima oleh pelanggan atau pembeli harus didaftarkan dalam buku pembelian, berdasarkan jumlah pemotongan PPN untuk periode pajak ditentukan.
6. Semua faktur yang dikeluarkan oleh vendor atau penjual harus didaftarkan dalam buku penjualan, berdasarkan jumlah PPN yang dihitung untuk pembayaran periode pajak dihitung. Jika ternyata mengeluarkan faktur dengan kesalahan, maka koreksi dilakukan ke buku penjualan.
7. Setelah semua rincian yang diperlukan diisi dalam faktur, itu harus disertifikasi oleh tanda tangan kepala organisasi dan kepala akuntan.
